Egyéni vállalkozás indítása előtt az egyik legfontosabb döntés: milyen adózási formát válassz?
2025-ben három fő lehetőség közül választhatsz: KATA, átalányadózás vagy vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZJA). Lássuk, mikor melyik a legjobb választás!

🔹 KATA – egyszerű, de korlátozott lehetőség

A kisadózók tételes adója:

• Csak magánszemélyeknek lehet számlázni

• Csak főállásként végezhető (vagy ha heti 36 órát nem érsz el máshol)

• Éves bevételi határ: 18 millió Ft

• Havi fix adó: 50.000 Ft

💡 Kinek ideális?
Ha egy szolgáltatást magánszemélyeknek nyújtasz (pl. masszőr, edző), nincs más munkaviszonyod, és a bevételed várhatóan nem haladja meg az évi 18 millió forintot.

🔹 Átalányadózás – rugalmasabb és sokaknak kedvező

• Bárkinek számlázhatsz: magánszemélyeknek vagy adószámmal rendelkezőknek is (pl. cégeknek, egyéni vállalkozóknak, őstermelőknek, egyesületeknek)

• Választható fő- és mellékállásban is

• Bevételi plafon (2025-ben): 34.896.000 Ft

• Különböző költséghányadok vannak: 40%, 80%, 90%

• Van adómentes jövedelem: 1.744.800 Ft/év

• Adómentes bevételi határok:

  • 40% költséghányad: 2.908.000 Ft

  • 80% költséghányad: 8.724.000 Ft

  • 90% költséghányad: 17.448.000 Ft

• Negyedéves bevallás és adófizetés

• Főállás esetén járulékfizetési kötelezettség van – attól függ, milyen tevékenységet végzel

💡 Kinek ideális?
Ha nem csak magánszemélyeknek dolgozol, és szeretnél egyszerű, átlátható szabályozás mellett működni. Jó választás lehet akár mellékállásban is!

🔹 Vállalkozói SZJA (VSZJA) – nagyobb költségekkel dolgozóknak

• Bárkinek lehet számlázni

• Fő- és mellékállásban is választható

• Akkor érdemes, ha igazolt, magas költségeid vannak

• Ha túlléped az átalányadózás bevételi határát (34.896.000 Ft), ez az egyetlen lehetőséged

• Havi járulékfizetés + negyedéves SZJA előlegfizetés

• Az éves adóelszámolás az SZJA-bevallásban történik a következő év május 20-áig

💡 Kinek ideális?
Azoknak, akik sok költséget tudnak elszámolni (pl. kereskedelem, gyártás), vagy kinőtték az átalányadózás kereteit.

⚠️ Fontos megjegyezni, hogy az adózási forma kiválasztása minden esetben egyedi mérlegelést igényel. Függ:

• A végzett tevékenységtől

• A munkavégzés jellegétől

• A várható bevételtől és költségektől

Az adózási forma menet közben is váltható, de ez külön szabályokhoz kötött – érdemes erről is előre tájékozódni.